廣州代理記賬會(huì)計(jì)師總結(jié)代理記賬操作規(guī)范。
【內(nèi)容導(dǎo)航】：
(一)代制會(huì)計(jì)憑證
(二)代為編制會(huì)計(jì)賬簿
(三)代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表
(四)代理納稅申報(bào)
(五)代理納稅審查
【所屬章節(jié)】：
本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅收相關(guān)法律》第五章建賬建制代理記賬實(shí)務(wù)第二節(jié)代理建賬建制的基本內(nèi)容與操作規(guī)范的內(nèi)容。
【基礎(chǔ)考點(diǎn)】：代理記賬操作規(guī)范
對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。
(一)代制會(huì)計(jì)憑證
會(huì)計(jì)憑證按其填制的程序和用途不同，分為原始憑證(自制、外來(lái))和記賬憑證兩種，注冊(cè)稅務(wù)師代制會(huì)計(jì)憑證主要是在審核原始憑證的基礎(chǔ)上代制記賬憑證。
1.審核原始憑證
注冊(cè)稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證。
2.代制記賬憑證
(二)代為編制會(huì)計(jì)賬簿
1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)由納稅單位的出納人員登記，注冊(cè)稅務(wù)師負(fù)責(zé)審核有關(guān)憑證和登記內(nèi)容，保證賬實(shí)相符。
2.總分類賬一般應(yīng)采用借、貸、余額三欄式的訂本賬。
3.明細(xì)分類賬一般采用活頁(yè)式賬簿。
注冊(cè)稅務(wù)師將上述賬簿登記編制完畢，還要進(jìn)行對(duì)賬工作(賬證、賬賬、賬實(shí))，會(huì)計(jì)期末進(jìn)行結(jié)賬，確定本期收入、成本、費(fèi)用和應(yīng)稅所得。
(三)代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表
設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶：編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤(rùn)表。
設(shè)置簡(jiǎn)易賬的個(gè)體工商戶：僅要求編報(bào)應(yīng)稅所得表。
(四)代理納稅申報(bào)(熟悉)
個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表》，在年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。
(五)代理納稅審查(熟悉)
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