一般納稅人企業(yè)的代理記賬賬務(wù)處理流程

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人核算應(yīng)交增值稅，應(yīng)當(dāng)設(shè)置如下基本會(huì)計(jì)科目

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

應(yīng)交稅金——未交增值稅

相關(guān)基本會(huì)計(jì)處理：

1、銷售、開具發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票）

借：應(yīng)收帳款 等科目

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 等科目

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

視同銷售的，編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，也應(yīng)當(dāng)貸記“貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目

2、購(gòu)進(jìn)貨物等，取得增值稅專用發(fā)票或其他抵扣憑證，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

借：原材料 等科目

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付帳款 等科目

3、轉(zhuǎn)出依法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

借：在建工程 等科目

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

4、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

如果經(jīng)計(jì)算，當(dāng)月增值稅為留抵稅額而無需交納的，則無需編制會(huì)計(jì)分錄。

5、次月交納增值稅

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

貸：銀行存款 等科目